Interpelacja w sprawie efektywności systemu podatkowego oraz rozbieżności między prognozami a wykonaniem dochodów podatkowych w latach 2011-2025

Dochody podatkowe stanowią podstawowe źródło finansowania wydatków publicznych, a ich rzetelne prognozowanie jest kluczowe dla stabilności finansów państwa. Dane z ostatnich lat wskazują na powtarzające się rozbieżności pomiędzy prognozowanymi a rzeczywistymi dochodami podatkowymi, co może świadczyć o ograniczonej trafności stosowanych metod prognozowania. Jednocześnie brak aktualnych, kompleksowych danych dotyczących luk podatkowych, w szczególności w CIT, utrudnia ocenę efektywności systemu podatkowego.

W związku z powyższym zwracam się z następującymi pytaniami:

1. Jakie były w latach 2011–2025 (dla każdego roku oddzielnie):
   1. prognozowane dochody podatkowe ogółem (zgodnie z ustawą budżetową),
   2. wykonanie dochodów podatkowych ogółem,
   3. różnica między prognozą a wykonaniem (w wartościach nominalnych i procentowych)?
2. Jak kształtowały się w latach 2011–2025 dochody z poszczególnych podatków państwowych (VAT, PIT, CIT, akcyza, podatek od gier itd.), w ujęciu:
   1. nominalnym,
   2. jako odsetek PKB,
   3. jako odsetek dochodów podatkowych ogółem?
3. Jak kształtowały się w latach 2011–2025 dochody z poszczególnych form opodatkowania dochodów osób fizycznych – ze skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
4. Jakie były w latach 2011–2025 główne przyczyny rozbieżności pomiędzy prognozami a wykonaniem dochodów podatkowych wskazywane przez Ministerstwo Finansów?
5. Jakie metody prognozowania dochodów podatkowych stosowało Ministerstwo Finansów w latach 2011–2025 oraz jakie zmiany metodologiczne wprowadzono w tym okresie?
6. Jaka była w latach 2011–2025 wielkość luki VAT:
1. w wartościach nominalnych (mld zł),
2. jako odsetek potencjalnych dochodów (VTTL),
3. jako odsetek PKB?
7. Jaką metodologię szacowania luki VAT stosowało Ministerstwo Finansów w poszczególnych latach 2011–2025? Jakie zmiany metodologiczne zostały wprowadzone w tym okresie oraz kiedy zostały wdrożone?
8. Jak kształtowała się w latach 2011–2025 luka VAT w podziale na:
• lukę wynikającą z nieprzestrzegania przepisów (compliance gap),
• lukę wynikającą z przyjętej polityki podatkowej (policy gap)?
9. Jak kształtowała się luka VAT wynikająca z nieprzestrzegania przepisów (compliance gap) w podziale na główne przyczyny, w szczególności:
1. oszustwa podatkowe (w tym karuzele VAT),
2. unikanie opodatkowania,
3. błędy i nieprawidłowości w rozliczeniach,
4. niewypłacalność podatników,
5. opóźnienia w płatnościach?
10. Jak kształtowała się luka VAT wynikająca z przyjętej polityki podatkowej (policy gap), w szczególności w podziale na:
1. zastosowanie stawek obniżonych,
2. zwolnienia podatkowe,
3. wyłączenia z opodatkowania,
4. inne preferencje systemowe?
11. Jaka była wartość potencjalnych dochodów z VAT (VTTL) oraz faktycznych dochodów z VAT w latach 2011–2025?
12. Jak kształtowała się luka VAT w podziale na komponent:
1. strukturalny,
2. cykliczny (związany z koniunkturą gospodarczą)?
13. Jakie były szacowane efekty fiskalne działań uszczelniających system VAT w latach 2011–2025, w szczególności:
1. JPK,
2. STIR,
3. split payment,
4. KSeF (jeżeli są dostępne szacunki)?
14. Jaki był wpływ zmian legislacyjnych (w tym tarcz antyinflacyjnych, zmian stawek VAT, preferencji sektorowych) na poziom luki VAT w poszczególnych latach?
15. Jaka była w latach 2011–2025 wielkość luki w podatku CIT:
1. nominalnie,
2. jako procent potencjalnych dochodów,
3. jako procent PKB?
16. Jaką metodologię szacowania luki CIT stosuje Ministerstwo Finansów? Czy jest ona oparta na podejściu analogicznym do VAT (top-down), czy na analizie mikroekonomicznej (bottom-up), czy też na metodzie mieszanej?
17. Jak kształtowała się luka CIT w podziale na główne komponenty, w szczególności:
1. agresywna optymalizacja podatkowa,
2. transfer zysków (BEPS),
3. wykorzystanie strat podatkowych,
4. ulgi i preferencje podatkowe,
5. błędy i niezgodności w rozliczeniach,
6. niewypłacalność podatników?
18. Jaki był wpływ wprowadzonych zmian legislacyjnych na lukę CIT, w szczególności:
1. wprowadzenia minimalnego CIT,
2. estońskiego CIT,
3. ograniczeń kosztów finansowania dłużnego,
4. regulacji anty-BEPS?
19. Jakie działania legislacyjne i administracyjne podejmowano w latach 2011–2025 w celu ograniczenia luk podatkowych oraz jakie były ich szacowane efekty fiskalne?
20. Jakie zmiany w systemie podatkowym w latach 2011–2025 (w szczególności zmiany stawek VAT, wprowadzenie ulg podatkowych, zmiany wynikające z tzw. Polskiego Ładu) miały największy wpływ na poziom dochodów podatkowych?
21. Jaki był udział największych podatników (np. TOP 1%, TOP 10%) w luce CIT oraz w dochodach CIT ogółem?
22. Jak kształtowała się luka CIT w podziale na:
• przedsiębiorstwa krajowe,
• przedsiębiorstwa z udziałem kapitału zagranicznego?
23. Jakie były szacowane efekty fiskalne działań ograniczających lukę CIT w latach 2011–2025?
24. Jakie są prognozy Ministerstwa Finansów dotyczące luki CIT na lata 2026–2030?