Interpelacja w sprawie wykorzystania danych z raportowania schematów podatkowych (MDR) w praktyce działań organów skarbowych oraz ich wpływu w kształtowanie polityki fiskalnej państwa polskiego

Przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych (MDR) weszły w życie 1 stycznia 2019 r. jako wdrożenie unijnej dyrektywy DAC6 z dnia 25 maja 2018 r., której celem jest większa przejrzystość i walka z nadużyciami podatkowymi. Polska implementacja MDR poszła jednak znacznie dalej niż wymogi minimalne przewidziane przez Unię Europejską. Obowiązkiem raportowania objęto nie tylko schematy transgraniczne, ale także krajowe, a także podatki pośrednie jak VAT czy akcyza, co nie wynika bezpośrednio z dyrektywy unijnej. Także praktyka raportowania jest w Polsce bardziej złożona w porównaniu do innych krajów UE, a surowość sankcji jedna z najwyższych. Maksymalna kara to równowartość 720 stawek dziennych, czyli nawet 44 mln zł, gdy w większości krajów UE nie przekracza 1 mln euro.

W związku z powyższym zwracam się o informację dotyczące wykorzystywania danych MDR do uszczelniania systemu podatkowego, ich wpływu na politykę legislacyjną, działania kontrolne oraz stosowanie sankcji karnoskarbowych. A także na procedury wewnętrzne, szkolenia i sposoby komunikacji między jednostkami.

Niniejszym proszę o odpowiedź na następujące pytania:

1. Czy dane zgłaszane w ramach MDR są wykorzystywane przez Ministerstwo Finansów lub Krajową Administrację Skarbową do inicjowania postępowań kontrolnych lub czynności sprawdzających?

2. Ile kontroli podatkowych oraz kontroli celno-skarbowych przeprowadzono w latach 2020 - pierwsze półrocze 2025 r. w związku z ujawnieniem nowych schematów podatkowych oraz weryfikacją realizacji obowiązków wynikających z działu III rozdziału 11a Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki: PIT, CIT, VAT, PCC, akcyza oraz podatek od nieruchomości? Ile kontroli wszczęto na podstawie informacji z raportowania krajowego, a ile z raportowania transgranicznego?

3. Czy na podstawie danych MDR wszczęto postępowania karnoskarbowe? Jeśli tak, proszę o podanie ich liczby w podziale na lata 2020-2024.

4. Czy Ministerstwo Finansów opracowuje analizy, raporty lub rekomendacje legislacyjne na podstawie danych MDR? Jeśli tak, proszę o informacje na temat ich dostępności i zakresu.

5. Czy prowadzone są analizy jakości i skuteczności zgłoszeń MDR, z podziałem na poszczególne podatki?

6. Jakie dokładnie przepisy prawa podatkowego zostały znowelizowane na podstawie analiz informacji o schematach podatkowych? Proszę o wskazanie ustaw oraz ewentualnych zmian w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

7. Czy zgłoszenia MDR przyczyniły się do sformułowania postulatów dotyczących uszczelnienia systemu podatkowego lub modyfikacji umów o UPO? Proszę o przedstawienie ich treści.

8. Jaki wpływ na uszczelnienie systemu podatkowego mają dane dotyczące schematów krajowych oraz formularze MDR-3?

9. Czy istnieją procedury przekazywania analiz MDR między komórkami Ministerstwa Finansów, Krajowej Administracji Skarbowej i jednostkami samorządu terytorialnego, a także procedury przekazywania informacji zwrotnych, np. danych o kontrolach?

10. Jakie działania nadzorcze są podejmowane w tym zakresie przez właściwe jednostki?

11. Czy na podstawie zgłoszonych schematów podatkowych opublikowano nowe ostrzeżenia szefa KAS? Jeśli tak, proszę o ich zestawienie.

12. Czy opracowano procedury przekazywania informacji o schematach podatkowych do organów prowadzących postępowania przygotowawcze, w związku z art. 80f Kodeksu karnego skarbowego?

13. Zgodnie ze wspomnianym art. 80f §1 Kodeksu karnego skarbowego, za niezłożenie informacji o schemacie podatkowym grozi kara grzywny do 720 stawek dziennych (ok. 44 mln zł). Czy opracowano wytyczne lub instrukcje dotyczące miarkowania tej kary? Jeśli tak, proszę o ich udostępnienie lub opis stosowanej praktyki.

14. W jaki sposób zapewniana jest proporcjonalność i jednolitość w orzekaniu kar w zależności od skali uchybień?

15. Czy pracownicy Ministerstwa Finansów i funkcjonariusze KAS są szkoleni w zakresie obowiązków wynikających z przepisów MDR? Proszę o podanie liczby szkoleń, ich tematów oraz liczby przeszkolonych osób w podziale na lata i jednostki KAS.